【计提社保和工资的会计分录怎么做?麻烦高手指】在企业日常的财务工作中，工资和社保的计提是常见的会计处理内容。正确进行相关分录不仅有助于准确反映企业的成本与费用，还能确保合规性。下面将对“计提社保和工资”的会计分录进行总结，并以表格形式清晰展示。
一、基本概念
1. 工资计提
企业在每月末根据员工的实际出勤情况、岗位薪资标准等，计算应支付给员工的工资，并进行账务处理，称为“计提工资”。
2. 社保计提
社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，企业需按照规定比例为员工缴纳，这部分费用也应在当期计提。
二、会计处理原则
- 工资和社保均属于期间费用，计入“管理费用”或“销售费用”、“制造费用”等科目，具体根据员工所属部门确定。
- 应付职工薪酬 是主要的负债类科目，用于核算企业应支付但尚未支付的工资及社保金额。
三、会计分录示例（以一般制造业为例）
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 计提工资 | 管理费用/制造费用 | 应付职工薪酬—工资 | 50,000 |
| 计提社保 | 管理费用/制造费用 | 应付职工薪酬—社保 | 10,000 |
| 实际发放工资 | 应付职工薪酬—工资 | 银行存款/现金 | 50,000 |
| 缴纳社保 | 应付职工薪酬—社保 | 银行存款/应交税费 | 10,000 |
> 注：实际操作中，社保部分可能涉及“应交税费—应交社会保险费”科目，视企业是否代扣代缴而定。
四、注意事项
1. 工资和社保的计提时间通常为每月月末，确保费用归属当期。
2. 不同地区社保政策略有差异，需根据当地规定执行。
3. 工资与社保的分摊应依据员工所在部门合理分配，避免费用归集错误。
4. 若存在离职员工或临时工，需特别注意其工资和社保的处理方式。
五、总结
| 内容 | 说明 |
| 计提工资 | 根据员工工资标准和出勤情况计提 |
| 计提社保 | 按照社保缴纳比例计提，分担企业责任 |
| 分录结构 | 借：费用类科目；贷：应付职工薪酬 |
| 发放与缴纳 | 工资发放时冲减应付职工薪酬，社保缴纳同理 |
| 合规性 | 需符合当地劳动法和财税政策要求 |
如您在实际操作中遇到特殊情况，建议咨询专业会计师或税务顾问，确保账务处理的准确性与合法性。希望以上内容能帮助您更好地理解“计提社保和工资”的会计分录方法。
